Mudarse a Mallorca implica enfrentarse al sistema fiscal español. Para los expatriados hay varias consideraciones clave – desde los convenios de doble imposición hasta el impuesto sobre el patrimonio y las obligaciones de información.
¿Cuándo te conviertes en residente fiscal?
La regla de los 183 días es determinante: quien pase más de 183 días al año en España se convierte en residente fiscal. Esto significa que tu renta mundial tributa en España – no solo la generada aquí.
Principales impuestos
IRPF
El impuesto sobre la renta es progresivo, entre el 19% y el 47%. En Baleares se aplica un recargo autonómico. Existen deducciones, pero difieren de otros países europeos.
Impuesto sobre el Patrimonio
En Baleares se aplica el Impuesto sobre el Patrimonio. El mínimo exento es de 700.000 euros (más 300.000 euros por vivienda habitual). El tipo oscila entre el 0,28% y el 3,45%.
IBI
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles es un tributo local que grava la propiedad, entre el 0,4% y el 1,1% del valor catastral.
Convenios de doble imposición
Los convenios regulan qué país tiene potestad tributaria. En general, si resides en España, tributas aquí. Las pensiones se gravan normalmente en España (excepción: pensiones de funcionarios de algunos países).
Modelo 720 – Declaración de bienes en el extranjero
Todo residente fiscal con bienes en el extranjero superiores a 50.000 euros debe presentar el Modelo 720. Plazo: hasta el 31 de marzo del año siguiente. Las sanciones se redujeron tras sentencia del TJUE en 2022.
Declaración de la Renta
La declaración anual se presenta entre abril y junio a través de la Agencia Tributaria.
Consejo: Un asesor fiscal es la mejor inversión para la mayoría de expatriados.
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