Mudarse a Mallorca implica enfrentarse al sistema fiscal español. Para los expatriados hay varias consideraciones clave – desde los convenios de doble imposición hasta el impuesto sobre el patrimonio y las obligaciones de información.
¿Cuándo te conviertes en residente fiscal?
La regla de los 183 días es determinante: quien pase más de 183 días al año en España se convierte en residente fiscal. Esto significa que tu renta mundial tributa en España – no solo la generada aquí.
Atención: La regla de los 183 días es solo uno de los criterios. Quien tenga en España su centro de intereses vitales (familia, actividad económica principal o vivienda habitual) puede ser considerado residente fiscal incluso antes.
Principales impuestos
IRPF
El impuesto sobre la renta es progresivo, entre el 19% y el 47%. En Baleares se aplica un recargo autonómico. Existen deducciones, pero difieren de otros países europeos.
Impuesto sobre el Patrimonio
En Baleares se aplica el Impuesto sobre el Patrimonio. El mínimo exento es de 700.000 euros (más 300.000 euros por vivienda habitual). El tipo oscila entre el 0,28% y el 3,45%.
Además, existe desde hace unos años el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, que afecta a patrimonios muy elevados y se coordina con el Impuesto sobre el Patrimonio.
IBI
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles es un tributo local que grava la propiedad, entre el 0,4% y el 1,1% del valor catastral.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
España tiene su propio Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. En Baleares se aplican bonificaciones importantes para familiares directos. Una planificación temprana puede ahorrar mucho dinero, sobre todo con inmuebles en Mallorca.
Convenios de doble imposición
Los convenios regulan qué país tiene potestad tributaria. En general, si resides en España, tributas aquí. Las pensiones se gravan normalmente en España (excepción: pensiones de funcionarios de algunos países).
Importante: Al mudarte a España conviene darse de baja correctamente en tu país de origen. Si después sigues teniendo obligaciones fiscales allí depende de tus fuentes de ingresos y de tus vínculos económicos restantes.
Ley Beckham – tributación especial para trabajadores desplazados
Muchos extranjeros no la conocen: los trabajadores que se trasladan a España por un nuevo empleo (y, desde 2023, muchos teletrabajadores) pueden acogerse a un régimen especial que grava sus rendimientos del trabajo con un tipo fijo en lugar de la escala progresiva durante varios años. El plazo de solicitud empieza a contar con el alta en la Seguridad Social – infórmate pronto.
→ Requisitos, ventajas e inconvenientes: nuestra guía completa de la Ley Beckham.
Modelo 720 – Declaración de bienes en el extranjero
Todo residente fiscal con bienes en el extranjero superiores a 50.000 euros debe presentar el Modelo 720. Plazo: hasta el 31 de marzo del año siguiente. Las sanciones se redujeron tras sentencia del TJUE en 2022.
Quien tenga criptomonedas en plataformas extranjeras puede estar obligado además a presentar el Modelo 721.
Declaración de la Renta
La declaración anual se presenta entre abril y junio a través de la Agencia Tributaria.
Consejo: Solicita cuanto antes el Certificado Digital o la identidad Cl@ve. Con ellos casi todos los trámites se hacen online – desde la declaración hasta la comunicación con la administración.
Conclusión: El sistema fiscal español tiene muchas particularidades. Quien planifica su mudanza con antelación y se asesora bien evita sorpresas desagradables y puede aprovechar ventajas fiscales totalmente legales.
Consejo: Un asesor fiscal en Mallorca es la mejor inversión para la mayoría de expatriados.
Volver a la guía para mudarse a Mallorca.
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